Arvonlisäveroton siivouspalvelu laskutetaan ilman arvonlisäveroa, kun palveluntarjoaja ei ole arvonlisäverovelvollinen tai palvelu kuuluu erityiseen verottomaan kategoriaan. Laskussa tulee selkeästi ilmoittaa, miksi arvonlisäveroa ei peritä, viitaten asianmukaiseen lakipykälään. Vaikka hinnasta puuttuu ALV-osuus, kotitalousvähennyksen voi silti hyödyntää täysimääräisesti työkorvauksesta. Oikeaoppinen laskutus on tärkeää sekä palveluntarjoajalle että asiakkaalle verotarkastusten varalta.
Mitä tarkoittaa arvonlisäveroton siivouspalvelu?
Arvonlisäveroton siivouspalvelu on siivouspalvelua, josta ei peritä arvonlisäveroa. Tämä perustuu arvonlisäverolakiin, jonka mukaan yrittäjä, jonka liikevaihto on alle 15 000 euroa tilikaudessa (vuodesta 2023 alkaen), ei ole arvonlisäverovelvollinen. Lisäksi tietyt sosiaalihuollon palvelut voivat olla arvonlisäverottomia.
Siivouspalveluyritys voi toimia arvonlisäverottomasti kahdessa pääasiallisessa tilanteessa:
- Vähäinen liiketoiminta – Kun yrityksen liikevaihto jää alle 15 000 euron tilikauden aikana. Tällöin yrittäjä ei ole hakeutunut arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.
- Sosiaalihuollon palvelut – Kun siivouspalvelu on osa sosiaalihuollon palvelua ja täyttää arvonlisäverolain 37-38 §:n edellytykset.
Arvonlisäverottomiin siivouspalveluihin voi kuulua esimerkiksi yksityisyrittäjän tarjoamat kotisiivouspalvelut, jos liiketoiminta on pienimuotoista. Myös kotipalvelun tukipalveluna tarjottava siivous voi olla tietyissä tilanteissa arvonlisäverotonta, jos sitä tarjotaan osana virallista sosiaalihuoltoa.
On tärkeää huomata, että arvonlisäverottomuus ei tarkoita, että toiminta olisi muuten verotuksen ulkopuolella – tulot ovat edelleen tuloverotuksen alaisia.
Miten arvonlisäveroton siivouspalvelu eroaa verollisesta palvelusta?
Arvonlisäverottoman ja verollisen siivouspalvelun keskeisin ero on hinnassa ja laskutuksessa. Verollisessa palvelussa hintaan lisätään arvonlisävero (yleinen verokanta 25,5 %), kun taas arvonlisäverottomassa palvelussa tätä lisäystä ei tehdä. Tämä vaikuttaa suoraan sekä palveluntarjoajan että asiakkaan talouteen.
Keskeisimmät erot:
- Hinnoittelu – Arvonlisäverottoman palvelun hinta on yleensä edullisempi loppuasiakkaalle, koska 25,5 % vero-osuutta ei lisätä laskuun.
- Kustannusrakenne – Arvonlisäverovelvollinen yritys voi vähentää ostoihinsa sisältyvän ALV:n, kun taas ALV-rekisteriin kuulumaton yrittäjä ei voi tehdä vähennyksiä.
- Laskumerkinnät – Verollisessa laskussa tulee näkyä veron peruste ja määrä, arvonlisäverottomassa laskussa puolestaan peruste verottomuudelle.
- Kilpailuasema – Pienelle yrittäjälle arvonlisäverottomuus voi tarjota kilpailuetua, sillä palvelu voidaan tarjota asiakkaalle edullisempaan hintaan.
Kotitalousasiakkaalle ero voi jäädä käytännössä pieneksi, sillä kotitalousvähennys myönnetään molemmissa tapauksissa työn osuudesta. Yritysasiakkaille taas arvonlisäverollinen palvelu on usein edullisempi, sillä he voivat vähentää maksamansa arvonlisäveron omassa verotuksessaan.
Millainen laskun tulee olla arvonlisäverottomassa siivouspalvelussa?
Arvonlisäverottoman siivouspalvelun laskussa tulee olla selkeä merkintä verottomuuden perusteesta. Laskun tulee täyttää laskumerkintävaatimukset, mutta siinä ei luonnollisesti eritellä arvonlisäveron osuutta. Laskussa tulee ilmoittaa syy arvonlisäverottomuuteen.
Arvonlisäverottoman laskun pakolliset merkinnät:
- Laskun antamispäivä
- Juokseva tunniste (laskun numero)
- Myyjän nimi, osoite ja Y-tunnus
- Ostajan nimi ja osoite
- Palvelun laajuus ja luonne (esim. ”Kotisiivous 2h”)
- Palvelun suorituspäivä
- Veroton hinta
- Merkintä verottomuudesta, esimerkiksi ”ALV 0% / Arvonlisäverolain 3 §: Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen vähäisen liiketoiminnan vuoksi” tai ”ALV 0% / Arvonlisäverolain 37-38 §: Sosiaalihuoltona myytävä palvelu”
Esimerkki oikeaoppisesta merkinnästä laskussa:
”Kodin viikkosiivous, 3 tuntia, 22.9.2023, 75,00 € (ALV 0% / vähäinen liiketoiminta, AVL 3 §)”
Lisäksi kotitalousasiakkaille suunnatuissa laskuissa on suositeltavaa mainita, että palvelu oikeuttaa kotitalousvähennykseen. Tämä helpottaa asiakkaan veroilmoituksen tekemistä.
Miten kotitalousvähennys toimii arvonlisäverottomassa siivouspalvelussa?
Kotitalousvähennys toimii arvonlisäverottomassa siivouspalvelussa samalla periaatteella kuin verollisessakin palvelussa. Asiakas voi saada kotitalousvähennyksen työn osuudesta riippumatta siitä, sisältääkö hinta arvonlisäveroa vai ei. Vähennys lasketaan koko työkorvauksesta, joka on maksettu yritykselle.
Kotitalousvähennyksen pääperiaatteet arvonlisäverottomassa siivouspalvelussa:
- Vähennys on 35 % yritykselle maksetusta työkorvauksesta
- Vähennyksen omavastuu on 150 euroa vuodessa
- Vähennyksen enimmäismäärä on 1600 euroa henkilöä kohden vuodessa
- Pariskunta voi saada yhteensä jopa 3 200 euron vähennyksen
Kotitalousvähennystä hakiessa on tärkeää säilyttää kaikki laskut ja maksutositteet. Vaikka lasku olisi arvonlisäveroton, siinä tulee selkeästi eritellä työn osuus, jotta kotitalousvähennys voidaan myöntää oikean suuruisena. Urhopesu tarjoaa aina selkeät laskut, joissa kotitalousvähennyksen perusteet on selvästi ilmoitettu.
Vähennystä haetaan veroilmoituksen yhteydessä, ja se vähennetään suoraan maksettavasta verosta. Jos vähennys on suurempi kuin maksettava vero, erotusta ei kuitenkaan palauteta.
Mitkä ovat yleisimmät virheet arvonlisäverottoman siivouspalvelun laskutuksessa?
Arvonlisäverottoman siivouspalvelun laskutuksessa tapahtuu useita yleisiä virheitä, jotka voivat johtaa veroseuraamuksiin tai vähennysoikeuden menettämiseen. Verottaja seuraa tarkasti erityisesti pienten yritysten laskutuskäytäntöjä ja arvonlisäverottomuuden perusteita.
Tyypillisimmät virheet:
- Verottomuuden perusteen puuttuminen – Laskusta puuttuu maininta, miksi arvonlisäveroa ei peritä
- Virheellinen verottomuuden peruste – Laskussa viitataan väärään lakipykälään tai annetaan virheellinen syy verottomuudelle
- Liikevaihdon raja-arvon ylittäminen – Yrittäjä jatkaa arvonlisäverottomien laskujen tekemistä, vaikka 15 000 euron raja-arvo on ylittynyt
- Työn osuuden erittelemättä jättäminen – Kotitalousvähennystä varten työn osuus pitää eritellä selkeästi
- Puutteelliset yhteystiedot – Laskusta puuttuu yrittäjän tai asiakkaan täydelliset yhteystiedot
Virheellinen laskutus voi johtaa verotarkastukseen ja jälkiverotukseen. Jos yrittäjä laskuttaa palveluja arvonlisäverottomina ilman laillista perustetta, verottaja voi määrätä maksamattoman arvonlisäveron maksettavaksi takautuvasti viivästyskorkoineen.
Asiakkaan näkökulmasta virheellinen lasku voi johtaa kotitalousvähennyksen hylkäämiseen. Siksi on tärkeää tarkistaa, että laskussa on kaikki tarvittavat tiedot verottajaa varten.
Yrittäjän kannattaa aina selvittää arvonlisäverovelvollisuutensa huolellisesti ja seurata liikevaihdon kehitystä. Jos 15 000 euron raja ylittyy, arvonlisäverovelvolliseksi tulee hakeutua oma-aloitteisesti mahdollisimman pian.
Luotettava siivouspalvelu, kuten Urhopesu, huolehtii aina asianmukaisesta laskutuksesta ja varmistaa, että asiakkaat saavat kaikki heille kuuluvat verovähennykset. Ammattimaisuus näkyy myös selkeässä ja virheettömässä laskutuksessa.