Arvonlisäveroton siivouspalvelu on mahdollinen vain tietyissä tilanteissa, pääsääntöisesti yksityishenkilöiden kotitalouksissa. Siivouspalvelu ei voi olla arvonlisäveroton yrityksille, liiketiloille, taloyhtiöiden yhteisille tiloille tai julkisille rakennuksille. Verovapaus koskee vain kotiin ostettuja palveluita, jotka ovat osa sosiaalihuollon palvelukokonaisuutta tai suoraan kotitaloudelle myytyjä siivouspalveluita. Arvonlisäverottomuuden edellytykset määritellään tarkasti lainsäädännössä, ja niiden noudattaminen on sekä palveluntarjoajan että ostajan vastuulla.
Erityisen tärkeää on huomata, että yrittäjän kodin siivous ei ole arvonlisäverotonta, jos siivous ostetaan yrityksen nimiin. Vaikka siivottava tila olisi yrittäjän koti, jossa on myös kotitoimisto, ei siivouspalvelua voida myydä arvonlisäverottomana, jos laskutus tapahtuu yrityksen kautta. Arvonlisäverottomuus edellyttää, että palvelun ostaja on yksityishenkilö, ei yritys.
Mitä tarkoittaa arvonlisäveroton siivouspalvelu?
Arvonlisäveroton siivouspalvelu on palvelu, josta ei peritä arvonlisäveroa (ALV). Suomessa tämä tarkoittaa, että palvelun hintaan ei lisätä normaalisti siivouspalveluihin sovellettavaa 25,5 % arvonlisäveroa. Arvonlisäverottomuus perustuu arvonlisäverolain säännöksiin, joiden mukaan tietyissä olosuhteissa kotitalouksille myytävät palvelut voidaan myydä ilman arvonlisäveroa.
Siivouspalvelu voi olla arvonlisäveroton vain, kun se myydään suoraan kotitaloudelle kotona tapahtuvaa käyttöä varten. Tämä koskee tavallisia kodin siivouspalveluita kuten ylläpitosiivousta, ikkunanpesua ja muita kodinhoidollisia töitä. Toinen tapa saada arvonlisäveroton siivouspalvelu on ostaa se osana sosiaalihuollon palvelukokonaisuutta.
Arvonlisäverottoman siivouspalvelun isoin hyöty kuluttajalle on edullisempi hinta. Kun 25,5 %:n arvonlisävero poistetaan hinnasta, kuluttaja säästää merkittävästi. Esimerkiksi 100 euron siivouspalvelu maksaa arvonlisäverottomana 79,68 euroa. Arvonlisäverottoman hinnan lisäksi työstä saa tehdä kotitalousvähennyksen 35 %. Nämä tekevät ammattimaisen siivouspalvelun käytöstä toimintarajoitteisille henkilöille huomattavasti edullisempaa.
Voiko taloyhtiön tilaamasta siivouspalvelusta saada arvonlisäverovapautuksen?
Taloyhtiön tilaamat siivouspalvelut eivät ole arvonlisäverottomia. Kun taloyhtiö (asunto-osakeyhtiö) tilaa siivouspalveluita yhteisten tilojen kuten rappukäytävien, saunaosastojen tai piha-alueiden siivoamiseen, palveluun sisältää aina 25,5 %:n arvonlisäveron. Taloyhtiö katsotaan juridisesti erilliseksi toimijaksi, eikä se ole yksityinen kotitalous.
Arvonlisäverottomuus ei ole mahdollista, vaikka taloyhtiö koostuisikin yksityisistä kotitalouksista. Ratkaisevaa on palvelun tilaaja ja maksaja – kun maksajana on taloyhtiö, on palvelu arvonlisäverollista. Taloyhtiön asukkaat maksavat siivouspalvelun arvonlisäveroineen epäsuorasti vastikkeen tai vuokran kautta.
Poikkeuksena tästä säännöstä ovat tilanteet, joissa yksittäinen asukas tilaa omaan asuntoonsa siivouspalvelun suoraan siivousyritykseltä. Tällöin kyseessä on arvonlisäveroton kotitaloudelle myyty palvelu, jos muut arvonlisäverottomuuden edellytykset täyttyvät. Myös taloyhtiön asukkailla on siis mahdollisuus saada arvonlisäverotonta siivouspalvelua, mutta vain omaan kotitalouteen tilattuna, ei taloyhtiön yhteisiin tiloihin.
Miten siivouspalvelun arvonlisäverottomuus eroaa kotitalousvähennyksestä?
Siivouspalvelun arvonlisäverottomuus ja kotitalousvähennys ovat kaksi eri taloudellista hyötyä, jotka toimivat eri periaatteilla. Arvonlisäverottomuus tarkoittaa, että palvelun hinnasta poistetaan 25,5 % arvonlisäveroa, jolloin palvelun kokonaishinta on alhaisempi. Kotitalousvähennys puolestaan on verovähennys, jonka kotitalous voi saada palvelun työn osuudesta omassa henkilökohtaisessa verotuksessaan.
Kotitalousvähennyksen saa myös arvonlisäverottomasta siivouspalvelusta.
Kuluttajan kannalta paras taloudellinen hyöty saadaan, kun käytetään molempia etuja yhdessä: ostetaan arvonlisäveroton siivouspalvelu ja haetaan siitä kotitalousvähennys. Tällöin säästö on merkittävä – ensin säästetään 25,5 % arvonlisäveron verran palvelun hinnassa, ja tämän jälkeen saadaan vielä 35 % työn osuudesta verovähennyksenä. Kotitalousvähennyksen saaminen edellyttää, että siivouspalvelun tarjoaja on ennakkoperintärekisterissä, kuten Urhopesu on.
Mitä tapahtuu jos siivouspalvelu ilmoitetaan väärin arvonlisäverottomaksi?
Jos siivouspalvelu ilmoitetaan virheellisesti arvonlisäverottomaksi, seurauksena voi olla veroseuraamuksia erityisesti palveluntarjoajalle. Verohallinto voi jälkikäteen määrätä maksuunpantavaksi puuttuvan arvonlisäveron, johon lisätään vielä viivästyskorot ja mahdolliset veronkorotukset. Palveluntarjoajan vastuu veroseuraamuksista on ensisijainen, sillä myyjän velvollisuus on tietää, milloin palvelu on arvonlisäverollista ja milloin ei.
Palveluntarjoajan on aina varmistettava, että arvonlisäverottomuuden edellytykset täyttyvät. Tämä tarkoittaa sitä, että palvelun ostajan on oltava toimintarajoittunut yksityishenkilö, palvelun on tapahduttava ostajan kotona ja palvelun on oltava tavanomaista kotitaloustyötä. Jos kaikki nämä edellytykset eivät täyty, on palvelun myynti arvonlisäverollista. Epäselvissä tilanteissa kannattaa aina tarkistaa käytäntö Verohallinnolta, jotta vältytään jälkiseuraamuksilta.
On hyvä muistaa, että arvonlisäveroton palvelu ja kotitalousvähennys ovat molemmat laillisia tapoja säästää siivouspalveluiden kustannuksissa, kunhan niitä käytetään oikein ja määräysten mukaisesti. Siivousyrityksen velvollisuus on tuntea verotuksen säännöt ja noudattaa niitä tarkasti jokaisessa asiakassuhteessa. Urhopesun asiakaspalvelu vastaa mielellään kysymyksiin arvonlisäverottomista siivouspalveluista.