Arvonlisäveroton siivouspalvelu tarkoittaa palvelua, joka on vapautettu arvonlisäverosta Suomen arvonlisäverolain mukaisesti. Tällaisen palvelun tarjoajan ei tarvitse lisätä laskuun arvonlisäveroa, mikä tekee palvelusta edullisemman asiakkaalle. Kriteerien täyttyminen riippuu sekä palveluntarjoajasta että palvelun luonteesta. Tässä artikkelissa käymme läpi tarkat kriteerit, todistamiskeinot sekä arvonlisäverottomuuden yhteyden kotitalousvähennykseen.
Mitä tarkoittaa arvonlisäveroton siivouspalvelu?
Arvonlisäveroton siivouspalvelu on Suomen arvonlisäverolain (1501/1993) 37 §:n mukaan sosiaalihuoltona myytävä palvelu, joka on vapautettu arvonlisäverosta. Kyseessä on erityinen poikkeus yleisestä arvonlisäverovelvollisuudesta, joka koskee vain tietyt kriteerit täyttäviä palveluita ja asiakkaita.
Lainsäädännön mukaan siivouspalvelu voi olla arvonlisäverotonta, kun se myydään sosiaalihuoltona henkilölle, jonka toimintakyky on alentunut. Tämä perustuu ajatukseen, että kyseessä on välttämätön apu arjessa selviytymiseen, ei pelkkä mukavuuspalvelu.
Verohallinto on tarkentanut ohjeissaan, että arvonlisäverottoman siivouspalvelun tulee olla sosiaaliviranomaisen tai muun julkisyhteisön tarjoamaa tai ainakin valvomaa toimintaa. Pelkkä yksityinen siivouspalvelu ei automaattisesti ole arvonlisäverotonta, vaan palvelun ja asiakkaan on täytettävä tietyt ehdot.
Mitkä ovat arvonlisäverottoman siivouspalvelun tarkat kriteerit?
Arvonlisäverottoman siivouspalvelun kriteerit koskevat sekä palveluntarjoajaa että asiakasta. Kaikkien seuraavien ehtojen tulee täyttyä, jotta siivouspalvelu voidaan tarjota ilman arvonlisäveroa:
- Palveluntarjoajaa koskevat kriteerit:
- Palveluntarjoajan tulee olla rekisteröity sosiaalipalvelujen tuottajarekisteriin
- Toiminnalla tulee olla vastuuhenkilö, jolla on riittävä koulutus
- Palveluntarjoajan on tehtävä ilmoitus kunnalle toiminnastaan
- Palveluntarjoajan on noudatettava sosiaalihuollon lainsäädäntöä
- Asiakasta koskevat kriteerit:
- Asiakkaan toimintakyky on alentunut (ikääntyminen, sairaus, vamma)
- Asiakas tarvitsee apua selviytyäkseen arjesta
- Palveluntarve on arvioitu yksilöllisesti
- Palvelun luonteeseen liittyvät kriteerit:
- Palvelun tulee olla sosiaalihuoltona myytävää (ei pelkkää siivousta)
- Palvelun on tapahduttava asiakkaan kotona tai vastaavassa paikassa
- Palvelusta on laadittava palvelusuunnitelma
On tärkeää huomata, että tavallinen siivouspalvelu ei ole arvonlisäverotonta, vaikka asiakas olisi iäkäs. Kriteerien täyttyminen edellyttää sosiaalihuollollista näkökulmaa ja asiakkaan toimintakyvyn alenemista.
Miten voin todistaa täyttäväni alv-vapaan siivouspalvelun ehdot?
Arvonlisäverottoman siivouspalvelun tarjoajan on pystyttävä todistamaan viranomaisille täyttävänsä kaikki vaadittavat kriteerit. Tärkeimmät dokumentit ja todisteet ovat:
- Rekisteröitymistodistus – Todistus siitä, että yritys on rekisteröity sosiaalipalvelujen tuottajarekisteriin (Valviran lupa)
- Ilmoitus kunnalle – Kopio kunnalle tehdystä ilmoituksesta sosiaalipalvelujen tuottamisesta
- Palvelusuunnitelmat – Jokaiselle asiakkaalle laadittu yksilöllinen palvelusuunnitelma, josta käy ilmi:
- Asiakkaan toimintakyvyn arviointi
- Avuntarpeen perusteet
- Suunnitellut palvelut ja niiden laajuus
- Asiakassopimukset – Kirjalliset sopimukset asiakkaiden kanssa
- Omavalvontasuunnitelma – Sosiaalihuoltolain edellyttämä omavalvontasuunnitelma
Laskutuksessa on lisäksi huomioitava erityisvaatimukset. Arvonlisäverottomassa laskussa tulee mainita peruste verottomuudelle, esimerkiksi viittaamalla arvonlisäverolain 37 §:ään. Laskuissa ei saa olla arvonlisäveroa, mutta niissä tulee selkeästi ilmetä, että kyseessä on sosiaalihuoltona myytävä palvelu.
Verotarkastuksessa viranomaiset kiinnittävät erityistä huomiota siihen, että kaikki dokumentit ovat asianmukaisesti laadittu ja että toiminta todella vastaa sosiaalihuollon kriteerejä.
Mitä tapahtuu, jos siivouspalvelu ei täytäkään arvonlisäverottomuuden kriteereitä?
Jos siivouspalvelu on myyty arvonlisäverottomana, mutta Verohallinto toteaa jälkikäteen, ettei palvelu täytäkään verottomuuden edellytyksiä, seuraukset voivat olla merkittävät:
- Jälkiverotus – Verohallinto määrää maksamatta jääneet arvonlisäverot maksettavaksi takautuvasti. Tämä voi koskea jopa kolmen vuoden ajalta myytyjä palveluita.
- Viivästyskorot – Maksamattomille veroille määrätään viivästyskorot, jotka lasketaan eräpäivästä maksupäivään.
- Veronkorotus – Mahdollinen veronkorotus, joka voi olla jopa 30% maksuunpannusta verosta, jos kyseessä katsotaan olevan tahallinen laiminlyönti.
- Vaikutukset asiakkaisiin – Asiakkaat ovat saattaneet saada palvelut virheellisesti arvonlisäverottomina, mikä voi vaikuttaa heidän saamiinsa tukiin tai kotitalousvähennyksiin.
Jos huomaat, että toimintasi ei täytä arvonlisäverottomuuden kriteereitä, on suositeltavaa korjata tilanne välittömästi. Voit tehdä oikaisuilmoituksen Verohallinnolle oma-aloitteisesti, mikä yleensä lieventää mahdollisia seuraamuksia.
Epäselvissä tilanteissa kannattaa aina konsultoida veroneuvojaa tai tilintarkastajaa. Voit myös pyytää Verohallinnolta ennakkoratkaisua tilanteeseen, jos et ole varma täyttääkö toimintasi arvonlisäverottomuuden kriteerit.
Miten arvonlisäveroton siivouspalvelu ja kotitalousvähennys liittyvät toisiinsa?
Arvonlisäverottomasta sosiaalihuoltopalvelusta voi tietyissä tilanteissa saada kotitalousvähennyksen, vaikka palvelu myydään arvonlisäverotta. Ratkaisevaa ei ole arvonlisäverottomuus, vaan palvelun luonne ja se, täyttääkö työ kotitalousvähennyksen ehdot.
Jos kyseessä on kotona tehtävä siivous-, hoiva- tai avustamistyö ja palveluntarjoaja on ennakkoperintärekisterissä, asiakas voi hakea kotitalousvähennystä työn osuudesta myös silloin, kun palvelu on arvonlisäveroton sosiaalihuoltopalvelu. Työn osuus tulee olla selkeästi eritelty laskussa.
Sen sijaan pelkästään se, että palvelu on määritelty sosiaalihuolloksi, ei automaattisesti oikeuta tai estä kotitalousvähennystä. Vähennysoikeus arvioidaan aina kotitalousvähennyksen yleisten edellytysten perusteella.
Tavallisesta arvonlisäverollisesta siivouspalvelusta kotitalousvähennys on selkeä: asiakas voi vähentää 35 % työn osuudesta (arvonlisävero mukaan lukien). Vuonna 2025 kotitalousvähennyksen enimmäismäärä on 1 600 euroa henkilöä kohden 150 euron omavastuun jälkeen.
Käytännössä asiakkaan ei siis tarvitse valita arvonlisäverottoman palvelun ja kotitalousvähennyksen välillä automaattisesti. Olennaista on selvittää, onko kyse vähennykseen oikeuttavasta kotona tehdystä työstä ja että laskutus on tehty oikein.
Urhopesulla tarjoamme ammattitaitoista ikkunanpesupalvelua kotitalouksille Tampereella ja Pirkanmaalla. Palvelumme hinnoittelu on läpinäkyvää ja siihen sisältyy arvonlisävero. Tämä mahdollistaa asiakkaillemme kotitalousvähennyksen hyödyntämisen, mikä tekee palvelustamme entistä edullisemman. Autamme mielellämme selvittämään, mikä ratkaisu on juuri sinun tilanteessasi edullisin.