Kyllä, kotitalousvähennystä voi käyttää myös arvonlisäverollisen siivouspalvelun kanssa. Vähennyksen saaminen ei riipu siitä, onko palvelu arvonlisäverollista vai ei. Ratkaisevaa on, että kyseessä on kotitalousvähennykseen oikeuttava työ, joka tehdään kotona tai vapaa-ajan asunnolla. Vähennys lasketaan työn osuudesta, ja se myönnetään samoin perustein riippumatta palveluntarjoajan ALV-statuksesta.
Mitä kotitalousvähennys tarkoittaa ja kuka sen voi saada?
Kotitalousvähennys on verotuksessa myönnettävä etuus, joka pienentää maksettavan veron määrää. Sen voi saada jokainen verovelvollinen, joka maksaa kotonaan tai vapaa-ajan asunnollaan teetetystä työstä, kuten siivouksesta, remontoinnista tai hoivatyöstä. Vuonna 2025 vähennys on 35 % työn osuudesta, jos ostat työn yritykseltä, ja 15 % jos palkkaat työntekijän itse.
Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä on 1 700 euroa vuodessa henkilöä kohden. Puolisot voivat saada yhteensä 3 200 euron vähennyksen. Vähennyksessä on 150 euron omavastuuosuus, joka vähennetään kerran vuodessa.
Vähennyksen voi saada kuka tahansa täysi-ikäinen henkilö, joka maksaa vähennykseen oikeuttavasta työstä. Olennaista on, että työ tehdään joko omassa kodissa, vapaa-ajan asunnolla tai omien vanhempien tai isovanhempien käytössä olevassa asunnossa. Esimerkiksi ikkunanpesu ja muu siivoustyö kuuluvat vähennyksen piiriin.
Milloin siivouspalvelu on arvonlisäverotonta ja miksi?
Arvonlisävero on aina 25,5%. Joissakin erityistilanteissa siivouspalvelu voi kuitenkin olla arvonlisäverotonta. Yleisin syy on se, että palveluntarjoaja on pienyrittäjä, jonka liikevaihto jää alle 15 000 euron vuodessa (vuoden 2025 raja). Tällaiset yrittäjät voivat hakeutua arvonlisäverovelvollisten rekisterin ulkopuolelle.
Toinen tyypillinen tilanne on sosiaalihuoltopalveluihin liittyvä siivous. Jos siivouspalvelu tarjotaan osana sosiaalihuollon palvelukokonaisuutta esimerkiksi vanhuksille tai vammaisille, se voi olla arvonlisäverotonta.
Lisäksi siivouspalvelu voi olla arvonlisäverotonta, jos palveluntarjoaja toimii ulkomailla eikä ole rekisteröitynyt Suomessa arvonlisäverovelvolliseksi. Tämä on kuitenkin harvinaista kotitalouksien käyttämissä siivouspalveluissa.
On tärkeää ymmärtää, että arvonlisäverottomuus ei vaikuta palvelun laatuun tai luotettavuuteen. Se kertoo vain yrityksen koosta tai palvelun erityisluonteesta.
Voiko kotitalousvähennystä hyödyntää arvonlisäverottomasta siivouspalvelusta?
Kyllä, kotitalousvähennyksen voi saada täysin samalla tavalla myös arvonlisäverottomasta siivouspalvelusta. Verottajan ohjeistuksen mukaan kotitalousvähennyksen saamisen kannalta ei ole merkitystä, onko palvelu arvonlisäverollista vai ei. Ratkaisevaa on, että kyseessä on kotitalousvähennykseen oikeuttava työ.
Kun käytät arvonlisäverotonta siivouspalvelua, laskun kokonaissumma on suoraan työn hinta ilman ALV-osuutta. Kotitalousvähennys lasketaan tästä summasta normaaliin tapaan. Yritykseltä ostetussa palvelussa vähennys on 35 % työkorvauksesta.
Verottaja edellyttää kuitenkin, että palveluntarjoaja on ennakkoperintärekisterissä. Tämä koskee myös ALV-rekisterin ulkopuolella olevia pienyrittäjiä. Kannattaa siis aina tarkistaa, että siivouspalvelua tarjoava yritys löytyy ennakkoperintärekisteristä, vaikka se ei olisikaan arvonlisäverovelvollinen.
Huomioitavaa on, että jos siivouspalvelu on arvonlisäverotonta sosiaalihuollon osana, silloin se ei välttämättä oikeuta kotitalousvähennykseen, jos asiakas saa siihen jo muuta yhteiskunnan tukea.
Miten kotitalousvähennys lasketaan arvonlisäverottomasta siivouspalvelusta?
Arvonlisäverottoman siivouspalvelun kotitalousvähennys lasketaan samalla tavalla kuin minkä tahansa muunkin palvelun kohdalla. Kun ostat siivouspalvelun yritykseltä, vähennys on 35 % työn osuudesta.
Käytännön esimerkki laskemisesta:
- Olet tilannut ikkunanpesun arvonlisäverottomalta siivousyritykseltä
- Laskun kokonaissumma on 200 euroa (ei sisällä ALV:a, joka normaalisti olisi 25,5%)
- Kotitalousvähennyksen määrä on 35 % × 200 € = 70 €
- Huomioi 150 euron omavastuu, joka vähennetään vuoden ensimmäisestä vähennyksestä
Jos käytät samaa siivousyritystä säännöllisesti, voit laskea vähennyksen kaikista vuoden aikana maksetuista laskuista:
- Säännöllinen siivous 4 kertaa vuodessa, 150 €/kerta = 600 €
- Ikkunanpesu kerran vuodessa 200 € = 200 €
- Yhteensä 800 €
- Kotitalousvähennys: 35 % × 800 € = 280 €
- Vähennys omavastuun (150 €) jälkeen: 130 €
Tärkeää huomioida: Jos laskussa on eritelty materiaali- ja matkakulut, niistä ei saa kotitalousvähennystä. Vähennys koskee vain työn osuutta. Arvonlisäverottomassa palvelussa tätä erittelyä ei yleensä tarvitse tehdä, koska koko summa on työn hintaa.
Mitä tietoja tarvitset veroilmoitukseen hakiessasi kotitalousvähennystä siivouspalvelusta?
Kotitalousvähennyksen hakemiseen tarvitset seuraavat tiedot ja tositteet:
- Palveluntarjoajan nimi ja Y-tunnus – Tarkista, että yritys on ennakkoperintärekisterissä
- Työn suorituspäivämäärä – Vähennys myönnetään maksuvuoden perusteella
- Laskun summa ja erittely – Säilytä kuitit ja laskut, joista ilmenee työn osuus
- Työn suorituspaikka – Esim. oma koti tai vapaa-ajan asunto
- Työn laatu – Mainitse, että kyseessä on siivouspalvelu
Verottaja kysyy myös, onko palveluntarjoaja yritys vai palkattu työntekijä. Kun kyseessä on siivousyritys, ilmoitat sen yrityksenä. Veroilmoituksessa ei tarvitse erikseen ilmoittaa, onko palvelu arvonlisäverollista vai ei – ilmoitat vain maksamasi summan.
Vuosi-ilmoitukseen tai veroilmoitukseen et yleensä liitä kuitteja, mutta säilytä ne kuusi vuotta verovuoden päättymisestä. Verottaja voi pyytää niitä myöhemmin nähtäväksi.
OmaVerossa kotitalousvähennyksen hakeminen on yksinkertaista:
- Kirjaudu OmaVeroon
- Valitse ”Veroilmoitus” tai esitäytetyn veroilmoituksen täydennys
- Etsi kohta ”Kotitalousvähennys”
- Täytä pyydetyt tiedot palveluntarjoajasta ja maksetusta summasta
- Järjestelmä laskee vähennyksen määrän automaattisesti
Säännöllisesti käyttämäsi siivouspalvelun tiedot kannattaa kerätä koko vuoden ajalta yhteen paikkaan, jolloin kotitalousvähennyksen hakeminen on helpompaa veroilmoitusta täyttäessä.